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Comment calculer son impôt sur le revenu en 2025 ?
Le calcul de l'impôt sur le revenu suit plusieurs étapes successives. Comprendre ce mécanisme permet d'anticiper sa charge fiscale et d'optimiser sa situation. Voici le processus étape par étape tel qu'appliqué par notre simulateur.
Étape 1 — Déterminer le revenu net imposable
Le point de départ est le revenu brut global (somme de tous vos revenus de l'année). Pour les salariés, l'administration applique automatiquement un abattement de 10% pour frais professionnels, plafonné à 14 426 € en 2025 et avec un minimum de 504 €. Si vos frais réels sont supérieurs, vous pouvez opter pour leur déduction effective.
Étape 2 — Diviser par le nombre de parts
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts du quotient familial : 1 part pour un célibataire, 2 parts pour un couple marié ou pacsé, +0,5 part par enfant pour les deux premiers, +1 part à partir du 3ème enfant. Ce mécanisme réduit mécaniquement le taux d'imposition pour les familles.
💡 Plafonnement du quotient familial : L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà de 2 parts) est plafonné à 1 791 € par demi-part en 2025. Au-delà de ce plafond, l'avantage est neutralisé.
Étape 3 — Appliquer le barème progressif
Le barème est progressif : seule la fraction du revenu qui dépasse chaque seuil est taxée au taux de la tranche correspondante. Ainsi, un contribuable dans la tranche à 30% ne paie pas 30% sur l'ensemble de ses revenus, mais uniquement sur la portion comprise entre 29 579 € et 84 577 € (par part).
Étape 4 — Multiplier par le nombre de parts, puis appliquer la décote
L'impôt calculé sur une part est multiplié par le nombre de parts total. On obtient l'impôt brut. Si cet impôt brut est inférieur à 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple), une décote s'applique automatiquement et réduit, voire annule, l'impôt dû.
Différence entre TMI et taux moyen
Le TMI (Taux Marginal d'Imposition) est le taux de la tranche la plus haute atteinte. Il ne s'applique qu'à la dernière portion du revenu. Le taux moyen (ou taux effectif) est l'impôt total divisé par le revenu imposable : il représente la pression fiscale réelle et est toujours inférieur au TMI.
Questions fréquentes sur le calcul de l'impôt
Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en 2025 ?+
Le barème 2026 (LFI 2026 — revalorisation +0,9%) (sur revenus 2025) comporte 5 tranches : 0% jusqu'à 11 600 €, 11% de 11 600 € à 29 579 €, 30% de 29 579 € à 84 577 €, 41% de 84 577 € à 181 917 €, et 45% au-delà. Ces seuils sont par part de quotient familial. Les tranches ont été revalorisées de +1,8% pour tenir compte de l'inflation.
Comment fonctionne le quotient familial ?+
Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts : 1 part pour un célibataire, 2 pour un couple, +0,5 part pour les 2 premiers enfants, +1 part à partir du 3ème. L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 791 € en 2025. Ce mécanisme permet aux familles nombreuses de payer proportionnellement moins d'impôt.
Qu'est-ce que la décote et qui en bénéficie ?+
La décote est une réduction d'impôt automatique accordée aux contribuables à revenus modestes. En 2025 : si l'impôt brut est inférieur à 1 929 € pour un célibataire, la décote = 873 € − 75% × impôt brut. Pour un couple, seuil à 3 191 € et décote = 1 444 € − 75% × impôt brut. La décote peut annuler totalement l'impôt pour les plus faibles revenus.
Comment est calculé le prélèvement à la source (PAS) ?+
Le PAS est calculé en appliquant votre taux de prélèvement à la source (communiqué par l'administration) à vos revenus mensuels. Ce taux est actualisé chaque année en septembre sur la base de votre dernière déclaration. Vous pouvez le moduler à la hausse ou à la baisse via votre espace personnel sur
impots.gouv.fr.
Quelle est la différence entre TMI et taux moyen ?+
Le TMI (Taux Marginal d'Imposition) est le taux de la tranche la plus haute que vous atteignez. Il ne s'applique qu'à la fraction de revenu dans cette tranche. Le taux moyen est l'impôt total divisé par votre revenu imposable : c'est votre taux effectif réel, toujours inférieur au TMI. Par exemple, avec un revenu imposable de 40 000 €, votre TMI peut être à 30% mais votre taux moyen à seulement 9%.